GIR

instalar y manuales

En https://downloadsgir.centroseducativosaragon.es usario: el código del centro 44700165 contraseña: la contraseña para entrar al Gir

Requisitos de instalación

2024 en Windows 11
- Paso 1 Manuales, instalé: Crystal Reports 64bits
- Paso 2 Contabilidad - Instalar contabilidad
Otros años
- En Windows 10 64 bits (Sept17) lo instalé con lo que tenía en el pincho, sin problemas, el Cristal Reports el de 64
- En Windows 7 64 bits 2016 CRISTAL el de 64 bits funciona bien (en 2014 y 2019 lo instalé y sí que funcionó, en 2016 lo instalé y me dio problemas, puse el de 32bits y funciono)
- En enero24 tuve que instalar los Certificados de conexión

Ayuda

MANUAL ABREVIADO DEL CIFE SABIÑANIGO MUY BUENO
Teléfonos y correos
- Cuestiones del programa = iasoft 902 225 560 Raquel o Ana racin@iasoft.es
- Cuestiones contabilidad ~~Paco~~ girteruel@aragon.es

Ayuda este ingreso/gasto a qué partida de ingresos/gastos hay

Ves a https://downloadsgir.centroseducativosaragon.es usario: el código del centro 44700165 contraseña: la contraseña para entrar al Gir
Encontrarás el
Manual de Gestión Económica de Centros Docentes Públicos no universitarios V.6 12-2018

Conceptos básicos de la gestión económica de Centros Docentes Públicos no universitarios y funcionamiento de la aplicación informática GIR Contabilidad.
En la página 18 tienes los conceptos que hay que asociar a los ingresos/gastos

En el mismo manual tienes información importante como...
-Financiador 100 Concepto 229 Gastos de funcionamiento (que en tu caso es al programa educativo 42207 FORMACION DEL PROFESORADO
- Origen otros departamento de la DGA por ejemplo 8888 es Genérico Universidad, ...
- Uso de instalaciones ¿Cómo registrarlos?
- Financiador 406 Intereses bancarios
- Financiador 407 Otros ingresos autorizados como indemnizaciones de seguros
- Subconcepto 21200 Rep y cons de edificios y otras construcciones
-<50.000€ sin iva es contrato menor y <1año
- <3.005,06€ iva incluido puedes adjudicarlo libremente
- 213 Reparación y conservación
- 21301 Reparacion y cons calefacción
- 21303 Rep y cons contraincendios
- 21500 Rep y cons de mobiliario
- 21600 Rep y con de equip informáticos
- 220000 Material de oficina no inventariable
- 224 Primas de seguro
- 22600 Gastos TUTORES (honorarios a conferenciantes)
- 22799 Gastos trabajos de otras empresas
- 22802 Compras equipos informáticos
-<3.005,06€ iva incluido puedes adjudicarlo libremente, sino 3 presupuestos

GASTOS RETENCION

OJO GASTOS CON IRPF COMO PONENTES MARCARLO
EL PAGO MOD 111 NO ES UN GASTO VER "como registrarlo en el GIR"
PAGO PONENTES NO RESIDENTES SON ESPECIALES 24% y poner

Protocolo gastos

Haces la transferencia, en concepto pones el nº factura o facturas
~~imprimir justificante~~
cuando acabes, hacer extracto
GIR - GASTOS- O-RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIÓN
1. No es necesario el número de factura, sí la fecha de la factura y la fecha de la transferencia
2. Tercero-Buscar o añadir si no está
3. Centros de Coste
4. Atención MARCAR CON RETENCIONES si es para PONENTES ATENCIÓN A LOS NO RESIDENTES
5. Marcar PAGO AUTOMÁTICO y ya se hace el P- RECONOCIMIENTO DE PAGO sino, cuando quieras hacer el pago estarán en PADRE
6. Decidir la Distribución presupuestaria
  1. IAAP IMPORTANTE SI ES DE AHÍ
  2. DGA
7. Tesorería : elegir si es la CAI o es Caja metálico
8. Si quieres eliminar:
  1. Primero del Pago
  2. Luego la Obligación
9. Comprobar saldos CAI y Saldo Teorería y si no coinciden:
  1. Imprimir movimientos banco
  2. Imprimir listados tesoreria-libro de banco de cta operativa

PROTOCOLO GASTOS/INGRESOS IAAP (o gastos que tienen una partida concreta)

Haz el gasto/ingresos pero en la partida correspondiente
Reflejalo de tu hoja de cálculo
Tiene que coincidir el Remanente GIR con el Saldo de tu hoja

PROTOCOLO GASTOS/INGRESOS MRR (o gastos que tienen un centro de coste oficial)

Es dinero que no tiene una partida especial (no como IAAP) que va a la partida de Gasto de Funcionamiento pero tiene un centro de coste oficial

Realiza el gasto normal pero PON EL CENTRO DE COSTE OFICIAL CORRESPONDIENTE
Refléjalo en tu hoja de cálculo
Tiene que ser igual el saldo de tu hoja de cálculo con lo que queda en la bolsa en GIR

PROTOCOLO GASTOS/INGRSEOS DE IGUALDAD

Tiene partida exclusiva y centro de coste oficial, o sea, hay que aplicar los dos protocolos anteriores

GASTOS: QUE PUEDO HACER SI EL IRPF LO HE INGRESADO MAL

Por ejemplo 1 céntimo de redondeo por la hoja de cálculo de la nominilla. En el GIR lo pones todo igual, pero bajas 1 céntimo la base:

Ver como la base real es 192.50 y pongo 192.49 para que me salga 36.57 (cambiará cuando le de al tabulador) a 36.57 que es lo que le he retenido realmente pues he hecho un ingreso de 155.93€ en vez de 155.92€

GASTOS: QUE HACER SI TE HAS EQUIVOCADO.

Un gasto que te has equivocado, simplemente eliminas el PAGO y luego la OBLIGACIÓN (te tomas antes fecha de pago, tercero...) y luego lo puedes volver a hacer.

Pero si ya has conciliado no lo puedes eliminar. Primero ves a conciliación y elimina la fecha de conciliación

Si ya has pagado EL IRPF NO LO PODRÁS ELIMINAR. Para ello tendrás que ir a Operaciones-Otros procesos-IRPF y cargar, eliminar el pago de IRPF (antes toma nota de la cantidad, fecha de pago y fechas de las operaciones) y entonces YA puedes eliminar el gasto y volverlo a hacer.
Luego vuelve a hacer el pago IRPF con las fechas de operaciones, fecha de pago, te tiene que coincidir.

GASTOS: FACTURAS QUE TIENEN IVA + IRPF

Por ejemplo Isabel Puente Cadena
Descripción Aularagón préstamo robótica
Partida de Gasto Empresas
SUBTOTAL 240€
IVA 50.40€
IRPF 36€
TOTAL 254.40€

Si pongo en base el subtotal+iva no sale el irpf pues el irpf está calculado sólo del subtotal

Se hace en importe Cuenta de Gestión = Subtotal + iva = 240+50.40=290.40€
Y en el IRPF se hace la base sólo del subtotal 240 y te sale bien luego
Retenciones Importe - Importe Base = 240
Total líquido o sea lo que le has pagado 254.40€

CÓMO SABER QUÉ GASTOS SE HAN CARGADO EN LA PARTIDA X

Tienes que ir a Listados Operaciones Concepto de gastos

Seleccionas por curso y seleccionas la partida X

Si necesitas un histórico HAY QUE IR CURSO POR CURSO no puede hacer por ejercicios cerrados, hay que ir cambiando de curso

INGRESOS

GIR- RECONOCIMIENTO DE DERECHOS
1. Partidas
2. Intereses
3. IAAP este es el único caso en el que no se realiza a la vez la realización de ingreso !!!
REALIZACIÓN DE INGRESO

INGRESO IAAP: (El derecho es del curso pasado)
Ingreso-Realización del ingreso-Padre-Error-Ejercicios Cerrados-Cargar-Seleccionar-Cta tesorería-Aceptar

útil ->Operaciones->Cargar->Listado de todas las operaciones

OTRAS OPERACIONES

Modificación de una partida de presupuesto
- INGRESO: Presupuesto->Partidas de presupuesto->(pinchas en el presupuesto que quieres modificar ejem DGA)->Modificaciones presupuestarias->Importe a modificar-> ejem 1.000€
- GASTO: Idem pero en la partida de presupuesto de gasto con la misma cantidad 1.000€
- APROBAR: Presupuesto->Aprobar presupuesto modificado->Nuevo->Seleccionar las dos anteriores->Fecha consejo de aprobación->Aceptar

Modificaciones presupuestarias

Te llega un nuevo derecho x€, por ejemplo IAAP que no contabas: no problem: a modificar presupuestos:

GASTOS: Partidas de presupuesto->Actividades IAAP-Modificar-Modificaciones presupuestarias-Importe a modificar: x
INGRESOS Idem, pero en la partida de IAAP
APROBAR Presupuesto-Aprobar presupuesto modificado-Nuevo-Seleccionar las 2 anteriores- Acepto y poner fecha del consejo escolar que aprueba esta modificación

Meter dinero a caja metálico

Ejecución - Otros procesos - Movimientos internos tesorería
Cargar
Añadir - Fecha: fecha del justificante de la retirada en efectivo del banco
Recibe fondos: Caja metálico
Cede fondos : BANCO

Principio de curso

Ver que los saldos finales de cc y caja coinciden con el real
Comprobar IAAP VER PRINCIPIO DE CURSO: CUADRAR PARTIDAS CON IAAP

Tienes que hacer estos cálculos, al final del curso o a principios, rellena las casillas en blanco y tienen que coincidir todo :
O sea:
- PRESUPUESTO INICIAL : cuando a ppios de curso te dan una "bufanda" y con eso pagas ese verano X-1 pertenece a IAAP X-1 pues te lo han dado el derecho en el año natural X-1
- PRESUPUESTO MODIFICADO cuando les dé la gana, te dicen el IAAP añoX
Si han cambiado dirección secretario en Sistema-Mantenimientos-Datos del centro
Conciliación de Tesorería
- Ejecución - Otros Procesos - Conciliación de tesorería-cargar-CARGAR POR FECHAS
  - Si es al ppio, poner sólo los de ese año natural
  - Si es ejercicio (o sea en Enero) poner desde 1-sept al 31-diciembre
  - seleccionar todas-establecer fecha compensación=fecha operación- Establecer- Aceptar
- ¿Cómo se quita la conciliación? suprimiendo la fecha de conciliación
Cuadrar partidas:
- Ver partidas de gastos en NEG si ocurre eso:
  - +x para que quede POS
  - -x en otra partida de gasto para cuadrar siempre los ImpActual de ingresos y gastos
  - Presupuesto-Aprobar presupuesto modificado-Nuevo- y pon fecha del curso pasado
- Ver partidas de ingresos Pend Mod si ocurre eso:
  - Modificar presupuesto (o sea aumentar los ingresos en +x para que Pend Mod = 0)
  - Presupuesto-Aprobar presupuesto modificado-Nuevo- y pon fecha del curso pasado
  - Aumentar las partidas de gastos en +x para que cuadre ImpActual de ingresos y gastos haciendo igual Modificar presupuesto y aprobar
  - El ANEXO I-A TIENE QUE COINDICIR:
    5-Total recursos disponibles (1+4) = 6-Total gastos
Papeles a entregar
al SP. A entregar a finales de Septiembre Cuenta de gestión:
- Listado-Cta gestión-Curso académico (si es en enero=Ejercicio Económico)-Anexos IIA, IIB, IIC, IID poner fecha del consejo de finales septiembre y fijarse que:
  - IIA que Ingresos DGA=lo que dice la carta que te envía Lucio a finales de Septiembre
  - Inicial IIA = Final IIA del curso pasado
  - IIB a 0 (es decir no has recibido de ningún sitio raro)
  - IIC
    - Si es a final año natural tiene que dar 0 (es decir te has gastado el IAAP)
    - Si es a ppio de curso tiene que dar lo que te piensas gastar del verano
  - IID inicial = IID final del curso pasado
- Listado-Tesorería - Acta arqueo, AnexoIV y AnexoV (o de curso en septiembre o de ejercicio en enero)
- Imprimir movimientos del banco que se vea el saldo del 31 de agosto (o 31/12 en enero-ejercicio)
YA PUEDES CONVOCAR AL CONSEJO
- Normalmente con una semana de antelación
- Les entregas todos los papeles anteriores en pdf
- Plan de actuación también
Cerrar curso
- Crea un curso nuevo:
  - 1.- Curso-Cambiar de curso-Crear curso X+1

OPCIONES
- OPCIÓN ACONSEJABLE:
  - Coger las viejas y que coja automáticamente los datos Trabajar con las estructuras del ejercicio anterior e importar las partidas SI ACONSEJABLE
  - TRABAJAR CON CENTROS DE COSTE (SI TIENES CENTROS COSTE OFICIALES)
- OTRAS OPCIONES
  - Crear nuevas estructuras (cogerlo si las viejas no te convencen)
    - Si eliges este entrar en el curso nuevo e ir creando las partidas sino no podrás cerrar, fíjate que hay que elegir en las claves de donde 100 gastos generales y a donde 226 gastos diversos, otra cosa es el nombre de la partida que lo puedes poner arbitrario para aclararte tú
  - Coger las viejas y ya cogeré yo los datos NO ACONSEJABLE
Entra en el curso pasado
- Apertura/cierrre-Cierre definitivo:
- elegimos definitivo
- (no aconsejado) SI TIENES CENTROS DE COSTE NO OFICIALES: Los € de los centros de coste antiguos al centro de coste REMESA nuevo (centro de coste basura)
- SI TIENES CENTROS DE COSTE OFICIALES, a pasar el saldo:
- Los € de la partidas:
  - DGA a DGA, IAAP a IAAP, Igualdad a Igualdad
  - (no recomendado) Intereses bancarios a DGA (¿Vas a recibir los intereses remanentes del curso pasado? no, luego a la DGA)
3.-Cuadrar partidas nuevas:
- Pon en las partidas en Inicial lo que piensas que vas a gastar (es útil imprimir las partidas del año pasado)+un incremento hasta que ImpActual sean iguales, es mejor reducir las partidas iniciales de gastos para no ir aumentando de año en año. Hay que cuadrar para que Importe actual de Ingresos y Gastos sean iguales. Es aconsejable imprimir las partidas del curso pasado para tener una referencia ¿cómo? Botón derecho en las partidas-Exportar-hoja de cálculo Excell.
4.- Aprobar el presupuesto HASTA QUE NO TE ENVÍEN LOS PRESUPUESTOS NO APRUEBES PRESUPUESTOS!!! TU CONTINUA, HACIENDO GASTOS TE SALE LA ADVERTENCIA Y YA ESTÁ: LUCIO TE LO PUEDE VOLVER ATRÁS SI NO LE COINCIDE CON LA CARTA DE PREVISIÓN DE LIBRAMIENTOS QUE PIENSAN ENVIAR
- Inicial Curso Actual-Aprobar presupuesto entonces puedes imprimir los Anexos I-A, I-B, I-C y I-D pero ya no puedes tocar los Iniciales de cada partida (no pasa nada pues siempre puedes hacer modificaciones presupuestarias a lo largo del curso, VER MÁS ABAJO CÓMO SE HACE) (en el 2012-13 no pidieron estos papeles)
- Papeles de presupuesto a aprobar en el consejo
  - Listado-Presupuesto- IA IB IC ID

PARTIDAS

Partidas de Gastos
- Ponentes, desplazamiento ponentes, gastos actividades Actividades no IAAP o IAAP (gastos diversos)
- Fotocopias, agua, correos, biblioteca, gastos raros Suministros
- Papeleria, ferretería, Material oficina
- Desplazamientos asesores Transporte, desplazamientos personal
- Informática, estanterías, ... Mobiliario y equipo

Ingresos:

Imp. Inicial = Asignado por nosotros al confeccionar el presupuesto. Una vez que has hecho modificaciones presupuestarias no se pueden tocar, tendrías que borrar todas las modificaciones presupuestarias para desaprobar el presupuesto inicial
es la Previsión inicial
Im. Remanente = Importado por el GIR desde el ejercicio anterior
Imp. Modificado = Modificaciones que ya han sido aprobadas (aprobaciones desde el menú)
+__________________________ +
Im.Actual
Imp. Pte. A. = IMPTE. Rectificaciones que vamos introduciendo y que aún no están aprobados. P.e. si vemos que una partida se ha quedado corta y la aumentamos, o si nos comunican que va a llegar más dinero de una partida
Remanente+Dere = Son las cantidades que existen en remanente O sea, el real que ya están por lo tanto en GIR y las cantidades que hemos ido metiendo en GIR en cada partida
Prestación de servicios = Esta partida sirve para meter los ingresos no autorizados, por ejemplo cobrar por el uso de un aula.

Gastos

Im.Inicial = Asignaciones efectuada por nosotros al confeccionar el presupuesto
Obligaciones = Son las cantidades asignadas a esas partidas en el GIR hasta ese momento. O sea el real, el equivalente a Remante+Dere
O sea el sumatorio de las obligaciones
- __________ -
Imp. Disponibles

Reglas

LOS DOS IMP. ACTUAL DE GASTOS E INGRESOS TIENEN QUE CUADRAR
Siempre que hagamos una modificación en Ingreso, hay que hacerla también en Gastos (expt que sea un movimiento entre partidas)
Las bolsas finalistas (o sea todo lo que tenga el mismo código) tienen que coincidir, con lo tuyo no pasa nada que todo está en la 42207
No se pueden crear partidas

Final de año natural

HAY QUE HACERLO ANTES DE ENTREGAR EL MOD111 ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 15 DE ENERO pues si el IAAP no cuadra y tienes que eliminar un movimiento con IRPF la cagastes Burt Lancaster. Ver que IAAP 4 listado - 4.20 cuenta gestión ejercicio económico y ver que Anexo II-C está a 0
CUADRAR MRR tiene que coincidir saldo final de tu hoja de cálculo con saldo final del centro de coste
CUADRAR IAAP, IGUALDAD.. tiene que coincidir en las partidas
- INGRESO saldo actual con los ingresos de tu hoja de cálculo
- GASTO obligaciones con el total de gastos de tu hoja de cálculo
- Conciliar la tesorería (ver arriba)
- Papeles a entregar (ver arriba)
- Consejo: NO LO CONVOCO, informo y no aprueban
  Les digo que los papeles no tienen sentido pues CATEDU funciona por curso escolar y que sólo tiene sentido en Anexo II-C que es la subvención del IAAP que es lo único que funciona por año natural y se puede ver que todo lo subvencionado se ha gastado.

Modelo de carta al consejo cambia lo rojo:

CATEDU: CUENTA DE GESTIÓN ECONÓMICA AÑO NATURAL 2023
Buenos días {{nombre}} {{apellidos}}:
Como todos los principios de año, el Centro Aragonés de Tecnologías para la Educación CATEDU tiene la obligación de presentar la Cuenta de Gestión del año natural anterior.
Este email es informativo acerca de la entrega de los papeles, que lo podéis consultar en este enlace, pero no se ve necesario convocar el Consejo Rector, sólo se informa, no se aprueba, debido a que estos anexos no reflejan la gestión económica real, pues CATEDU es un centro educativo que trabaja por curso escolar, no por año natural.
El único papel que tiene sentido es el Anexo II-C que refleja la subvención del Instituto Aragonés de Administraciones Públicas IAAP, que sí que trabaja por año natural y se puede ver que 90.016€ nos concedieron y la misma cantidad exacta se ha gastado durante 2023 a cargo de esa partida.
A principios y finales de curso se convoca el Consejo Rector donde se aprueban los presupuestos y las gestiones económicas realizadas con sentido real.
Cualquier cuestión, no dudes en formularla.
Un saludo

IAAP

El IAAP tiene dos finales, dos justificaciones

Junio: Hay que enviar todas las justificaciones Enero-Junio y lo suelo hacer cuando he acabado de pagar (finales Junio-ppios Julio):
- Aularagón 1 convocatoria
- Aularagón 2 convocatoria
Diciembre : De Junio a Diciembre y lo suelo hacer cuando he pagado
- Aularagón verano (octubre)

Gastos IAAP
Vas poniéndolo al IAAP, hasta que al final te cuadra, para eso, un gasto lo puedes dividir:

Cuando acabas los gastos mira si te cuadra todo con la cantidad que has pagado en Operaciones y filtras por fechas y partida, en este caso en octubre:

Sumo la excell
y atención NO SALE

¿por qué? pues porque ha sumado los 21.53€ de esa operación última que es medio iaap y medio no iaap

aunque la segunda justificación lo tienes fácil pues miras la partida

¿Por qué? pues porque refleja todo lo gastado en el curso escolar que es justo la segunda justificación

Otras cosas No hay saldo suficiente

Comunicarlo al jefe
Email el 23/1/24 de GESTIÓN ECONÓMICA <geecteruel@aragon.es>

Buenos días:

A partir de ahora, cuando la situación económica del centro no os permita atender las obligaciones pendientes de pago, tendréis que comunicarlo directamente a Zaragoza enviando un email a gescen@aragon.es, con copia a la Sección de Gestión Económica del Servicio Provincial (geecteruel@aragon.es).

Tendréis que aportar pantallazo del saldo bancario y copia de las facturas pendientes de pago.

Un saludo

Terceros que no tienen localidad

Cuando añadas un tercero, asegúrate que sale la localidad

SI NO SALE entra en MODIFICAR y pulsas en la localidad con el tabulador DOS VECES Y ACEPTAR

ENTONCES YA SALE OJO: IMPORTANTE PARA SACAR LAS PROVINCIAS para ponerlo en el mod190

Desactivación de cuentas que ya no se utilicen

email isabel sevillano 02/03/18
Con el fin de normalizar las Cuentas de Tesorería registradas en GIR Contabilidad, debemos tener en consideración los siguientes apuntes:
a)se debe realizar la DESACTIVACIÓN DE LAS CUENTAS DE TESORERÍA QUE YA NO SE UTILICEN (desactivando el check “Activo”), antes del viernes 9 de marzo. Si fuera el caso de su centro, sigan los pasos que se detallan en el documento adjunto. (Desactivación_Cuentas_Tesorería_NO_Utilizadas.pdf)
En todo caso, se recuerda que los centros sólo pueden tener abierta una cuenta corriente, con excepción de aquellos centros que gestionen precios públicos, los cuales tendrán que disponer de otra cuenta para la gestión de los mismos (Artículos 18 y 22 del Decreto 111/2000, del Gobierno de Aragón – BOA de 28 de junio de 2000).
b)creación de un nuevo Tipo de Cuenta, “Cuenta GIR”, que SÓLO SE CREARÁ Y UTILIZARÁ si en algún momento debe modificarse una partida asociada a un Derecho ingresado (D + I) o a una Obligación pagada (O + P) registrada en un periodo (Ejercicio o Curso) cuya Cuenta de Gestión ya haya sido presentada y bloqueada por el Servicio Provincial. Esta cuenta siempre ha de tener saldo 0, una vez registradas las operaciones necesarias para efectuar el cambio de partida. A través de la Cuenta GIR se registrará la I/ y la nueva operación I, y la P/ y la nueva operación P, lo que implica que Saldo Cuenta GIR = 0. Si fuera el caso de su centro, sigan los pasos que se detallan en el documento adjunto. (Cuenta_GIR.pdf)
Aquellos centros que tuvieran este tipo de cuenta creada anteriormente como cuenta de tipo “Caja Metálico” debéis verificar que ha pasado a ser Tipo Cuenta = “Cuenta GIR” y Denominación = “Cuenta GIR”, si no se ha realizado dicho cambio de modo automático desde Servicios Centrales, se ruega os pongáis en contacto con GIR Contabilidad.

NOTA: Los centros que debáis modificar cualquier partida una vez cerrado el Ejercicio Económico o Curso Escolar, poneros en contacto antes de realizar cualquier modificación con GIR Contabilidad

Añadir cuenta GIR

¿Cuándo se podría dar esta circunstancia?...Se exponen dos ejemplos a
continuación:
EJEMPLO 1:
- Se ha registrado una operación de declaración de un derecho (D) por la partida
100-42202 y se ha realizado también el registro de la operación de Ingreso (I),
asociada al citado Derecho.
- Cerrado y bloqueado el ejercicio correspondiente (anual o de curso escolar), se
ha detectado que el derecho registrado se debía haber incluido en la partida 100-
42206. Sería éste un caso para el que debería crearse y utilizarse la “Cuenta
GIR”.
EJEMPLO 2:
- Se ha registrado una operación de declaración de una obligación (O) por la
partida 100-42201-21600 y se ha realizado también el registro de la operación de
Pago (P), asociada a la citada Obligación.
- Cerrado y bloqueado el ejercicio correspondiente (anual o de curso escolar), se
ha detectado que la obligación registrada se debía haber incluido en la partida
100-42201-21601. Éste también sería un caso para el que debería crearse y
utilizarse la “Cuenta GIR”.